Cet article présente une série d’écritures comptables simplifiées dans le cadre d’une déclaration trimestrielle de BTW/TVA. Ce sont quelques exemples qui peuvent être utiles pour mieux comprendre la logique comptable. Un fichier MS-Excel associé est fourni à titre d’exemple.
Fichier MS-Excel fourni à titre d’exemple
Les écritures comptables décrites dans cet article ci-dessous sont reprises dans ce fichier.
– Voir le fichier gabarit de déclaration de TVA …
Ecriture numéro 1 (charge / dépense)
03-10-2019 Google Ireland Limitied 10,40 EUR
Frais d’abonnement mensuel au service Google G Suite
Ecritures comptables (en partie double)
Débit : compte de charges [Achat de services / Inkoopkosten] 10,40 EUR
Crédit du compte [Banque] : 10,40 EUR
Débit TVA déductible : 2,18 EUR
Crédit [TVA intracommunautaire due] : 2,18 EUR
Ecritures pour la déclaration de BTW
Rubrique [4b. Leveringen/diensten uit landen binnen de EU] 2,18 EUR
Rubrique [5b. Voorbelasting] 2,18 EUR
Ecriture numéro 2 (produit / recette)
15-10-2019 Mme Adeline LEBRUN 150,00 EUR
Vente d’un abonnement au guide du ZZP
Ecritures comptables (en partie double)
Débit du compte [Banque] : 150,00 EUR
Crédit du compte de produits [Vente de services / Opbrengsten] 123,97 EUR
Crédit du compte de BTW [TVA collectée 21%] : 26,03 EUR
Ecritures pour la déclaration de BTW
Rubrique [1a. Leveringen/diensten belast met hoog tarief] 26,03 EUR
Ecriture numéro 3 (produit / recette)
16-10-2019 M. Bernard DELTOMBE 90,95 EUR
Assistance téléphonique sur des questions de retraites franco-néerlandaises
Ecritures comptables (en partie double)
Débit du compte [Banque] : 90,95 EUR
Crédit du compte de produits [Vente de services / Opbrengsten] 75,17 EUR
Crédit du compte de BTW [TVA collectée 21%] : 15,78 EUR
Ecritures pour la déclaration de BTW
Rubrique [1a. Leveringen/diensten belast met hoog tarief] 15,78 EUR
Ecriture numéro 4 (charge / dépense)
21-10-2019 Ingenico 130,00 EUR
Billet de train Thalys Schiphol Paris (10 ans du CAPA)
Ecritures comptables (en partie double)
Débit : compte de charges [Transport / Overige bedrijfkosten] 127,20 EUR
Débit TVA déductible (9% sur trajet néerlandais) : 2,80 EUR
Crédit du compte [Banque] : 130,00 EUR
Ecritures pour la déclaration de BTW
Rubrique [5b. Voorbelasting] 2,80 EUR
Ecriture numéro 5 (paiement de BTW)
23-10-2019 Belastingdienst 45,00 EUR
Paiement de BTW / Déclaration du 3ème trimestre
Ecritures comptables (en partie double)
Débit : compte de BTW [TVA à décaisser] 45,00 EUR
Crédit du compte [Banque] : 45,00 EUR
Ecritures pour la déclaration de BTW
Non applicable
Ecriture numéro 6 (charge / dépense)
28-10-2019 Ing Bank 32,58 EUR
Frais bancaires compte zakelijk du 3ème trimestre
Ecritures comptables (en partie double)
Débit du compte de charges [Financières] 26,88 EUR
Débit du compte TVA déductible (21%) : 5,64 EUR
Crédit du compte [Banque] : 32,52 EUR
Ecritures pour la déclaration de BTW
Rubrique [5b. Voorbelasting] 5,64 EUR
Ecriture numéro 7 (charge / dépense)
28-10-2019 Consumenten bond 5,75 EUR
Frais d’abonnement mensuel
Ecritures comptables (en partie double)
Débit du compte de charges [Achat de services / Inkoopkosten] 4,75 EUR
Débit du compte TVA déductible (21%) : 1,00 EUR
Crédit du compte [Banque] : 5,75 EUR
Ecritures pour la déclaration de BTW
Rubrique [5b. Voorbelasting] 1,00 EUR
Ecriture numéro 8 (charge / dépense)
06-11-2019 Google Ireland Limitied 10,40 EUR
Frais d’abonnement mensuel au service Google G Suite
Ecritures comptables (en partie double)
Débit : compte de charges [Achat de services / Inkoopkosten] 10,40 EUR
Crédit du compte [Banque] : 10,40 EUR
Débit TVA déductible : 2,18 EUR
Crédit [TVA intracommunautaire due] : 2,18 EUR
Ecritures pour la déclaration de BTW
Rubrique [4b. Leveringen/diensten uit landen binnen de EU] 2,18 EUR
Rubrique [5b. Voorbelasting] 2,18 EUR
Ecriture numéro 9 (charge / dépense)
26-11-2019 Consumenten bond 5,75 EUR
Frais d’abonnement mensuel
Ecritures comptables (en partie double)
Débit du compte de charges [Achat de services / Inkoopkosten] 4,75 EUR
Débit du compte TVA déductible (21%) : 1,00 EUR
Crédit du compte [Banque] : 5,75 EUR
Ecritures pour la déclaration de BTW
Rubrique [5b. Voorbelasting] 1,00 EUR
Ecriture numéro 10 (charge / dépense)
26-11-2019 Ing Bank 10,59 EUR
Frais bancaires compte zakelijk du mois d’octobre
Ecritures comptables (en partie double)
Débit du compte de charges [Financières] 8,75 EUR
Débit du compte TVA déductible (21%) : 1,84 EUR
Crédit du compte [Banque] : 10,59 EUR
Ecritures pour la déclaration de BTW
Rubrique [5b. Voorbelasting] 1,84 EUR
Ecriture numéro 11 (charge / dépense)
03-12-2019 PPRO Financial LTD 189,35 EUR
Achats de livres interculturels (Belgique – hors Pays-Bas)
Ecritures comptables (en partie double)
Débit du compte de charges [Achats / Inkoopkosten] 189,35 EUR
Crédit du compte [Banque] : 189,35 EUR
Ecritures pour la déclaration de BTW
Non applicable / TVA nationale d’un état membre (hors Pays-Bas)
Ecriture numéro 12 (charge / dépense)
05-12-2019 Google Ireland Limitied 10,40 EUR
Frais d’abonnement mensuel au service Google G Suite
Ecritures comptables (en partie double)
Débit : compte de charges [Achat de services / Inkoopkosten] 10,40 EUR
Crédit du compte [Banque] : 10,40 EUR
Débit TVA déductible : 2,18 EUR
Crédit [TVA intracommunautaire due] : 2,18 EUR
Ecritures pour la déclaration de BTW
Rubrique [4b. Leveringen/diensten uit landen binnen de EU] 2,18 EUR
Rubrique [5b. Voorbelasting] 2,18 EUR
Ecriture numéro 13 (charge / dépense)
05-12-2019 Eventbrite Adyen 13,30 EUR
Frais de participation à un atelier de formation
Ecritures comptables (en partie double)
Débit : compte de charges [Achat de services / Inkoopkosten] 10,99 EUR
Débit TVA déductible : 2,31 EUR
Crédit du compte [Banque] : 13,30 EUR
Ecritures pour la déclaration de BTW
Rubrique [5b. Voorbelasting] 2,31 EUR
Ecriture numéro 14 (charge / dépense)
06-12-2019 Albert Heijn 74,40 EUR
Achats de timbres pour envois postaux
Ecritures comptables (en partie double)
Débit : compte de charges [Achat de services / Inkoopkosten] 74,40 EUR
Crédit du compte [Banque] : 74,40 EUR
Ecritures pour la déclaration de BTW
Non applicable (pas de BTW sur les timbres)
Ecriture numéro 15 (charge / dépense)
06-12-2019 De Leest 6,00 EUR
Réparation petits matériels
Ecritures comptables (en partie double)
Débit : compte de charges [Achat de services / Inkoopkosten] 4,96 EUR
Débit TVA déductible : 1,04 EUR
Crédit du compte [Banque] : 6,00 EUR
Ecritures pour la déclaration de BTW
Rubrique [5b. Voorbelasting] 1,04 EUR
Ecriture numéro 16 (charge / dépense)
24-12-2019 Consumenten bond 5,75 EUR
Frais d’abonnement mensuel
Ecritures comptables (en partie double)
Débit du compte de charges [Achat de services / Inkoopkosten] 4,75 EUR
Débit du compte TVA déductible (21%) : 1,00 EUR
Crédit du compte [Banque] : 5,75 EUR
Ecritures pour la déclaration de BTW
Rubrique [5b. Voorbelasting] 1,00 EUR
Ecriture numéro 17 (charge / dépense)
28-12-2019 Hema 184,00 EUR
Achat de petits matériels
Ecritures comptables (en partie double)
Débit du compte de charges [Achat de services / Inkoopkosten] 152,07 EUR
Débit du compte TVA déductible (21%) : 31,93 EUR
Crédit du compte [Banque] : 184,00 EUR
Ecritures pour la déclaration de BTW
Rubrique [5b. Voorbelasting] 31,93 EUR
Ecriture numéro 18 (charge / dépense)
30-12-2019 Ing Bank 10,39 EUR
Frais bancaires compte zakelijk du mois d’octobre
Ecritures comptables (en partie double)
Débit du compte de charges [Financières] 8,59 EUR
Débit du compte TVA déductible (21%) : 1,80 EUR
Crédit du compte [Banque] : 10,39 EUR
Ecritures pour la déclaration de BTW
Rubrique [5b. Voorbelasting] 1,80 EUR
A propos de cet article
Cet article fait partie des publications suivantes :
– La fiche « La comptabilité de l’autoentrepreneur »
– Le guide de l’autoentrepreneur (ZZP) aux Pays-Bas
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