Aurélie a 34 ans et a commencé à travailler comme ZZP en 2016. En 2017, elle a un bénéfice imposable de 55.000 EUR. En 2018, elle a une année pleine de travail et elle a pu déjà mettre une somme importante sur un compte d’épargne. Elle souhaite mettre une partie de cette somme dans un système de retraite complémentaire.
Quelle est la somme qu’elle peut utiliser en 2018 sans impact fiscal pour financer sa retraite complémentaire ?
Le calcul de sa Jaarruimte
Il faut utiliser la formule de calcul publiée chaque année en janvier par le ministère des finances :
Jaarruimte = 13,3% * [Bénéfice 2017 – AOW] – FOR2017* – [6,27 x FP2017**]
AOW : montant de la retraite de base annuelle (€ 12.129)
FOR2017* : si Aurélie verse également un montant pour sa FOR en 2017, il faut déduire ce montant dans cette formule
FP2017** : si Aurélie travaille en plus en temps partiel comme salariée chez un employeur qui lui permet de cotiser à un fonds de pension (retraite complémentaire de salarié), alors elle doit aussi déduire, dans cette formule, une partie des sommes cotisées : (pensioenaangroei) x 6,27.
Mais Aurélie ici n’a pas de FOR et ne travaille pas à temps partiel pour un employeur et donc la formule st ainsi simplifiée : 13,3% x (€ 55.000 – € 12.129) = € 5.701
C’est ce montant de € 5.701 que Aurélie peut transférer dans un système de retraite complémentaire sans impact fiscal tout en pouvant encore déduire ce montant de son bénéfice imposable.
Le montant de l’avantage fiscal
Aurélie décide de verser chaque mois € 300 dans ce système de retraite complémentaire. Avec un bénéfice de € 55.000, elle tombe dans la tranche fiscale imposée à 40.85%. Ces sommes étant déductibles du bénéfice imposable, Aurélie reçoit en fait un remboursement des impôts de 40.85% de ces sommes.
Ce qui signifie que ces versements mensuels de € 300 ne lui coûtent en réalité que € 177.45.